卢湾区2023的最近企业所得税政策

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21、企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的特许权使用费收入，是否按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期全额确认收入。即与会计上在使用期内各个期间按照直线法确认为当期损益，产生的税会差异，是否进行应纳税所得额调整。
37、已经确认销售收入的售出货物发生销售折让或销售退回，是否在发生当期冲减当期销售收入。已冲销当期销售收入的，是否有购货方提供折让或退货的适当证明，否则不得冲销当期的销售收入，应调增应纳税所得额。
47、企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买卖中，随转让股权一并转让的股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积，是否按税法规定确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
48、企业（即被投资方企业）向投资方分配非货币性资产，是否按公允价值销售有关非货币性资产计算财产转让所得或损失，否则应进行应纳税所得额调整。
49、企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，是否在投资交易发生时，按公允价值销售有关非货币性资产计算确认资产转让所得，否则应进行应纳税所得额调整。
1、企业发生的税收滞纳金支出，按税法规定不得税前扣除，是否调增应纳税所得额。
2、企业发生的罚金、罚款支出或被没收财物的损失，按税法规定均不得税前扣除，在会计处理上已经计入“营业外支出”等科目的，是否调增应纳税所得额。
4、企业实际发生的成本费用支出，除税法另有规定外，是否重复税前扣除。如企业按税法规定已税前扣除计提了各项费用或准备金后，实际发生的与以上计提的费用或准备相关的费用或损失，应按规定先在已计提的各项费用或准备金余额内扣除，不得重复在当期税前再次扣除，余额不足扣除的才可在当期税前直接扣除，否则应进行应纳税所得额调整。
近年来，国家为了推进创新性国家的建设，鼓励高科技企业尤其是软件、集成电路产业的发展，先后出台了一系列税收优惠政策。尤其，2015年5月27日，工业和信息化部、国家税务总局联合发布《关于2014年度软件企业所得税优惠政策有关事项的通知》（工信部联软函〔2015〕273号），取消了软件企业的认定及产品的登记备案，更多的软件企业有望享受国家税收优惠政策。
该公司主营业务为智能安防系列产品的研发、生产及销售，主要涉及企业所得税和增值税两个税种，具体分析如下：
1、企业所得税根据《企业所得税法》第三条规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。目前，境内居民企业适用25％的税率；对于高新技术企业，可享受15％的企业所得税优惠税率。通常而言，当公司销售收入不断增加，费用等扣除项目不足时，如果不能合理分流利润，企业所得税企业纳税压力将会显著上升。
同时，公司也可以将企业经营价值链向上下游延伸，通过在低企业纳税压力地区设立上游产业链服务公司（如科技服务、商务服务等），从整体利益最大化的角度分配公司与服务公司的利益。降低公司企业所得税的企业纳税压力成本，控制公司的整体企业纳税压力。
（一）享受企业所得税“两免三减半”的税收优惠
根据目前国家有关税收法规政策，符合条件的软件企业，可以享受“自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25％的法定税率减半征收企业所得税”的减免税待遇；同时，符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。